เมื่อออกใบกำกับภาษีและเจอปัญหาเหล่านี้ ต้องทำอย่างไรให้ถูกต้อง
- ใบกำกับภาษีมีข้อมความที่ต้องแก้ไขในส่วนที่เป็นสาระสำคัญ
- ใบกำกับภาษีมีข้อความไม่ถูกต้อง
- ใบกำกับภาษีมีข้อความไม่ครบถ้วนสมบูรณ์
สิ่งที่ต้องทำคือ ต้องยกเลิกใบกำกับภาษีเดิมและออกใบกำกับภาษีใหม่ที่ถูกต้อง
- ทำการเรียกคืนใบกำกับภาษีเดิมทั้งชุดและประทับตราว่า “ยกเลิก” หรือขีดฆ่าแล้วเก็บรวบรวมไว้กับสำเนาใบกำกับภาษีเดิม
- จัดทำใบกำกับภาษีใหม่ด้วยเลขที่ใหม่แต่จะต้องลงวัน เดือน ปี ให้ตรงกับ วัน เดือน ปี ตามใบกำกับเดิม
- ลูกค้าที่ขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษีเดิม และออกฉบับใหม่ ต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีเดิม (ฉบับที่ขอยกเลิก) ติดเรื่องไว้ และส่งมอบใบกำกับภาษีฉบับที่ขอยกเลิกคืนให้ผู้ออกใบกำกับภาษีเก็บไว้เป็นหลักฐาน
- หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีใหม่ว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่....เล่มที่...” และหมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายประจำเดือนที่ออกใบกำกับภาษีใหม่ด้วย
**** การออกใบกำกับภาษีใหม่ไม่ใช่เรื่องยาก แต่จะออกยังไงให้ถูกต้องและถูกหลักเกณฑ์ของสรรพากร ผู้ออกใบกำกับภาษีจะต้องระวังเอาไว้ให้ดี หากออกผิดอาจมีค่าปรับเกินขึ้นได้ ****
สำระสำคัญของใบกำกับภำษีแบบเต็มรูป
1. คำว่า “ใบกำกับภำษี” ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการจดทะเบียน ที่ออกใบกำกับภาษี และในกรณีที่ตัวแทนเป็นผู้ออกใบกำกับภาษีในนาม ของผู้ประกอบการจดทะเบียน ตามมาตรา 86 วรรคสี่ หรือมาตรา 86/2 หรือผู้ทอดตลาดเป็นผู้ออกใบกำกับภาษีในนามของผู้ประกอบการจดทะเบียน ตามมาตรา 86/3 ให้ระบุชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ของตัวแทนนั้นด้วย
3. ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
4. หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)
5. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือของบริการ
6. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือของบริการ โดยให้แยกออกจากมูลค่าของสินค้าและหรือของบริการให้ชัดแจ้ง
7. วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
8. ข้อความอื่นที่อธิบดีกำหนด
อ้างอิง : ตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร