ออกใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ให้ถูกต้อง
เจ้าของกิจการหรือผู้ประกอบการที่ได้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อขายสินค้าหรือบริการแล้วต้องออกใบกำกับภาษี, ใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ ซึ่งมีความสำคัญกับธุรกิจเป็นอย่างมาก ต้องทำเอกสารอย่างถูกต้องเพราะมีผลต่อภาษีซื้อและภาษีขาย มารู้จักกับใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ให้มากขึ้นกว่าเดิมกัน
ใบเพิ่มหนี้ คืออะไร?
ใบเพิ่มหนี้จัดอยู่ในใบกำกับภาษีชนิดหนึ่ง โดยผู้ประกอบการจะออกใบเพิ่มหนี้ให้ลูกค้าก็ต่อเมื่อ ทางลูกค้าได้รับสินค้าและบริการแล้ว แต่ต้องการสินค้าหรือบริการเพิ่มจากเดิม หรือมีการเปลี่ยนแปลงสินค้า ทำให้ผู้ประกอบการต้องออกใบเพิ่มหนี้ เพื่อเพิ่มยอดชำระเงินให้กับลูกค้า ทางลูกค้าก็เอาใบเพิ่มหนี้ไปยื่นเพิ่มภาษีซื้อ ส่วนทางผู้ประกอบการยื่นในส่วนภาษีขาย
ใบลดหนี้ คืออะไร?
ส่วนใบลดหนี้ ชื่อก็บอกว่า “ลด” นั่นก็คือการออกใบลดหนี้เพื่อลดหนี้ให้กับลูกค้า โดยจะออกเมื่อมีการส่งสินค้าและบริการให้กับลูกค้าแล้วออกใบกำกับภาษีเรียบร้อย แต่เกิดปัญหา ไม่ว่าจะเป็น สินค้าชำรุดเสียหาย ได้สินค้าไม่ครบ หรือสินค้าไม่ตรงตามที่ตกลงไว้ ลูกค้าจึงขอส่งสินค้าคืนทำให้มูลค่าของสินค้าหรือบริการลดลง ผู้ประกอบการจึงต้องออกใบลดหนี้
มาดูสิ่งสำคัญของใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้กัน
ใบเพิ่มหนี้
- ในใบเพิ่มหนี้ต้องเห็นคำว่า ‘ใบเพิ่มหนี้’ ชัดเจน
- ชื่อ-ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการ ในกรณีตัวแทนเป็นผู้ออกใบเพิ่มหนี้ในนามของผู้ประกอบการ ให้ระบุชื่-ที่อยู่และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของตัวแทนด้วย
- ชื่อ-ที่อยู่ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการต้องชัดเจน
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบเพิ่มหนี้
- หากมีการเปลี่ยนแปลงใบกำกับภาษีเดิม ให้ใส่หมายเลขลำดับของใบกำกับใบเดิมไว้ในใบเพิ่มหนี้ด้วย รวมถึงมูลค่าของสินค้าหรือบริการที่แสดงไว้ในใบกำกับภาษีดังกล่าว ใส่มูลค่าที่ถูกต้อง และผลต่างของมูลค่าทั้งสองและจำนวณภาษีที่เรียกเก็บเพิ่มสำหรับส่วนต่าง
- ระบุสาเหตุที่ออกมีการเพิ่มหนี้
ใบลดหนี้
- คำว่า ‘ใบลดหนี้’ ต้องชัดเจน
- ชื่อ-ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการออกใบลดหนี้ กรณีตัวแทนออกใบลดหนี้ในนามผู้ประกอบการให้ระบุชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของตัวแทนด้วย
- ชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อ
- วัน เดือน ปี ออกใบลดหนี้
- หากมีเลขใบกำกับภาษีเดิมให้ใส่ด้วย รวมถึงมูลค่าหรือบริการที่ระบุไว้ในใบเดิม
- ใส่มูลค่าที่ถูกต้องของสินค้าหรือบริการ รวมถึงผลต่างของจำนวนเงินจากใบกำกับภาษีเดิม และจำนวนภาษีที่ใช้คืนสำหรับส่วนต่าง
- ระบุสาเหตุที่ออกใบลดหนี้
ARAC : บริการจัดการด้านบัญชี การเงิน และภาษีอากร