นอกจากการลดหย่อนภาษีในหมวดการออมและการลงทุนแล้ว รัฐบาลยังมีมาตรการส่งเสริมให้ประชาชนมีส่วนร่วมในการทำความดีและกระตุ้นเศรษฐกิจผ่านการลดหย่อนภาษีในหมวดบริจาคและอื่นๆ อีกมากมาย ซึ่งในปี 2567 นี้ก็มีมาตรการที่น่าสนใจหลายอย่าง เช่น
การบริจาคที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ เราจะแบ่งออกเป็น 4 การบริจาคด้วยกัน
1. บริจาคทั่วไป : หักลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายส่วนตัวและค่าลดหย่อนอื่นแล้ว
2. บริจาคพรรคการเมือง หักลดหย่อนตามจ่ายจริง ไม่เกิน 10,000 บาท
3. บริจาคสนับสนุนการศึกษา/กีฬา/พัฒนาสังคม : หักลดหย่อน ได้ 2 เท่า ของเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ
4. เงินบริจาคผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) : หักลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
4.1. บริจาคผ่าน QR Code ที่มีสัญลักษณ์ e-Donation ที่ไหน เมื่อไหร่ก็ได้ เช่น บนเว็บไซต์ หรือโซเชียลมีเดีย เมื่อสแกนแล้วจะมีให้เลือกแสดงความประสงค์ส่งข้อมูลการบริจาคให้กับกรมสรรพากร ผู้บริจาคจึงไม่ต้องเก็บใบเสร็จหรือใบอนุโมทนาอีก
4.2. บริจาคเป็นเงินสด ที่หน่วยรับบริจาค เช่น สถานศึกษา ศาสนสถานทุกศาสนา โรงพยาบาล องค์การสถานสาธารณกุศล หน่วยบริจาคเหล่านี้จะเป็นผู้บันทึกข้อมูลการรับบริจาคบนระบบ e-Donation
หากผู้บริจาคไม่แน่ใจว่าหน่วยบริจาคดังกล่าวอยู่ในระบบ e-Donation หรือไม่ สามารถค้นหาหน่วยรับบริจาคได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (https://epayapp.rd.go.th/rd-edonation/portal/for-donor) และสามารถตรวจสอบข้อมูลบริจาคได้ตลอด 24 ชั่วโมง
4.3. หน่วยบริจาคในระบบ e-Donation ได้แก่
- สถานศึกษา
- ศาสนสถานทุกศาสนา
- สถานพยาบาลของรัฐ
- องค์การ สถานสาธารณกุศล ที่ได้รับการประกาศให้เป็นองค์กรสาธารณกุศล ตามประกาศกระทรวงการคลังว่าด้วยภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 2) เรื่อง กำหนดองค์การ สถานสาธารณกุศล สถานพยาบาลและสถานศึกษา
- หน่วยรับบริจาคอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนดให้สามารถนำการบริจาคมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้
ลดหย่อนอื่น ๆ
1. ค่าลดหย่อนกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ
Easy E-Recipt 2567
สิทธิลดหย่อนภาษีตามที่จ่ายจริงสูงสุดถึง 50,000 บาทต่อคน ใช้ได้กับสินค้าบางรายการและร้านค้าบางที่เท่านั้น ดังนั้นก่อนซื้อสินค้าเพื่อนำมาลดหย่อนตรวจสอบรายชื่อหรือถามร้านค้าก่อน เมื่อซื้อสินค้าแล้วให้ขอใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์ หรือใบเสร็จจากร้านค้าที่ซื้อสินค้าและบริการในช่วงวันที่ 1 ม.ค. – 15 ก.พ. 2567 เพื่อใช้เป็นหลักฐานยืนยันในการรับสิทธิหักค่าลดหย่อนภาษีที่จะเริ่มในช่วงต้นปี 2568
โครงการ Easy E-Receipt เปิดโอกาสให้ประชาชนได้นำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ที่ได้รับจากการซื้อสินค้าหรือบริการมาลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ง่ายขึ้น เพียงแค่คุณเก็บใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์เหล่านี้ไว้ และนำมาใช้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปีภาษีนั้น ๆ
ตัวอย่าง: เสียภาษีในอัตรา 5% Easy E-Receipt 50,000 บาท จะได้เงินคืนภาษี (50,000 x 5%) = 2,500 บาท
โดยสินค้าและบริการที่รวมอยู่ในหมวดนี้มีตั้งแต่ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์, เสื้อผ้า, เฟอร์นิเจอร์, บริการรับประทานอาหารและเครื่องดื่มที่ร้าน, บริการสปาและเสริมสวย, ค่าแพ็กเกจทัวร์ภายในประเทศ,ค่าหนังสือ, หนังสือพิมพ์, นิตยสาร, E-Book, สินค้า OTOP, ค่าที่พักและโรงแรม ฯลฯ โดยผู้ประกอบการจะต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ซื้อหรือผู้ใช้บริการด้วย
2. ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย
ไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว คอนโด ทาวน์เฮ้าส์ ฯลฯ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามค่าใช้จ่ายจริงไม่เกิน 100,000 บาท หมายความว่าถ้าทั้งปีจ่ายดอกเบี้ยไป 120,000 บาท ก็ลดได้แค่ 100,000 บาท นะ
3. เที่ยวเมืองรอง 2567
สามารถนำค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้ไปหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท ตามรายละเอียดดังนี้
ได้สิทธิค่าลดหย่อนเที่ยวเมืองรอง โดยสามารถนำค่าบริการท่องเที่ยวมัคคุเทศก์ (ค่าแพ็คเกจทัวร์) ค่าที่พักในโรงแรม รีสอร์ท หรือโฮมสเตย์ ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม - 30 พฤศจิกายน 2567 ไปใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท โดยต้องมีใบกำกับภาษีแบบเต็มผ่านระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)
4. สร้างบ้านใหม่ 67-68
ค่าก่อสร้างบ้านใหม่ตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2568 สามารถนำเงินค่าสร้างบ้านใหม่ไปใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ 10,000 บาท/ค่าก่อสร้างทุกหนึ่งล้านบาท ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ค่าก่อสร้างบ้านสูงสุดต้องไม่เกิน 10 ล้านบาท ใช้สิทธิ์ได้ตามจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 1 แสนบาท ผู้รับจ้างต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)